- Подача уведомления об участии в иностранной организации (КНД 1120411)
- Подача уведомления при изменении размера вашей доли в организации (КНД 1120411)
- Подача уведомления о прекращении участия в иностранной компании (КНД 1120411)
- Подача уведомления о контролируемой иностранной компании (КНД 1120416)
- Подача декларации о доходах с КИК и уплат НДФЛ
На подачу уведомления об участии у налогоплательщика есть 3 месяца с момента возникновения участие в иностранной компании: зарегистрировали ее, купили долю, получили в дар или по наследству. Подается физическими и юридическими лицами, если доля участия (прямого или косвенного) превышает 10%.
Физические лица имеют возможность подать Уведомление по утвержденной форме как электронно, так и на бумажном носителе. Юридические лица предоставляют Уведомление по утвержденной форме только в электронной форме, через телекоммуникационный канал связи (ТКС).
Штраф за непредставление или нарушение срока представления Уведомления о возникновении участия составляет 50000 рублей.
Штраф за непредставление или нарушение срока представления Уведомления при изменении размера доли участия составляет 50000 рублей.
Уведомление о КИК подается независимо от результата деятельности иностранной компании (прибыль/убыток).
Внимание! Если участие в иностранной организации осуществляет российская компания, которая принадлежит физическим лицам - налоговым резидентам РФ, то Уведомление о КИК подается и российской компанией (прямое участие) и физическими лицами (косвенное участие).
- на бумажном носителе лично в ИФНС по месту жительства;
- почтой ценным письмом с описью вложения;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Если нераспределенная прибыль компании (эта прибыль до вычета налогов) превысила 10 миллионов рублей, то помимо предоставления уведомления о КИК, финансовой отчетности, необходимо сделать одно из следующих действий:
- Уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК подав 3-НДФЛ в срок до 2 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором признан доход или определен убыток.
- В случае если прибыль распределялась в виде дивидендов, то задекларировать дивиденды в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог.
Внимание! Налогоплательщик вправе перейти на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Для перехода на фиксированный платеж, необходимо предоставить уведомление не позднее 31 декабря текущего года. Ежегодно налогоплательщик будет обязан оплачивать фиксированный платеж в размере 5 миллионов рублей за каждую имеющуюся компанию, независимо от размера прибыли/убытка КИК. Применяется такой порядок в течение последующих 5 лет.
2. Штраф за непредставление финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК составляет 500 000 рублей за каждую компанию. Указанные санкции не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 и 2023 гг., однако обязанность их подать сохраняется. Если такие документы невозможно подать из-за введенных иностранными государствами ограничительных мер, то в установленный срок вместо них нужно представить обоснованные пояснения (документы). В дальнейшем при получении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, предоставить их в налоговый орган. Если при этом возникла обязанность уплатить налог с прибыли КИК за налоговые периоды 2021 и 2022 гг., также предоставить налоговую декларацию. В этом случае придется уплатить пени за просрочку уплаты налога